相続税の規定により、相続開始の三年前までの贈与のうち相続人への贈与は、相続財産の前渡しとみなされ、相続財産に加算されてしまいます。

暦年贈与を活用する場合は「定期金給付契約」に該当しないよう注意が必要です。
定期金給付契約とは、例えば「毎年110万円の贈与を10年間行う予定で贈与を開始したケース」等です。定期金給付契約に該当する場合は、最初の年に1,100万円の贈与を受けたとみなされ贈与税がかかります。

「配偶者、直系血族及び兄弟姉妹、家庭裁判所の審判を受けて扶養義務者となった三親等内の親族、三親等内の親族で生計を一にする者」が扶養義務者であると説明されています。
直系であれば祖父母でも曽祖父母でも扶養義務があり、傍系でも叔父叔母までは家計が一緒なら扶養義務者となります。

必要な都度贈与する場合には贈与税がかかりません。「向こう五年間の生活費として一括して贈与する場合」は必要な都度とはいえず贈与税がかかることに注意が必要です。仕送りであれば毎月、教育資金などについても必要な時に必要な分だけ贈与することが重要です。

「一切の事情を勘案して社会通念上適当と認められる範囲」であれば、贈与税はかかりません。
具体例として、生活費の仕送りや教育のための学費（義務教育に限られない）や教材、文具等の購入、結婚のための資金や結婚後の生活のための家財道具の購入等も贈与税がかかりません。

節税効果

手軽さ

正式名称は「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税」の特例と言います。親が子や孫へ、住宅取得のための資金を贈与した場合、建物の性能や新築に係る契約締結日に応じて500～1,000万円程度が非課税となります。贈与者の財産が減ることで、結果的に相続税対策となるのです。

受贈者の年齢や、新築家屋の面積や、早期の居住などが求められますが、要件が当てはまる場合には比較的簡単に利用できます。暦年贈与や相続時精算課税とも併用可能な点も見逃せないポイントです。

またこの制度を利用する場合には、必ず贈与税の申告が必要となります。自宅新築のために贈与を受けようと考えている方、既に建物を建てたけど利用が可能か判断できない方はぜひ無料面談をご利用ください。

無料面談の申し込みは
こちらから

節税効果

手軽さ

正式名称は「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税」と言います。親が、子や孫の教育資金を贈与する際、銀行などと契約することで1,500万円までは非課税で一括贈与ができる制度です。

受贈者の年齢に制限があること、使途が教育に関する費用に限られること、契約期間内に使いきれない残額には贈与税がかかること、贈与者が死亡すると残っている額が原則として相続財産となることなど、使い所はやや難しい部分があります。

節税効果

手軽さ

正式名称は「直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の非課税」と言います。親が子や孫の結婚・子育て資金を贈与する際、銀行などと契約することで1,000万円までは非課税で一括贈与ができる制度です。

こちらも教育資金贈与と同様、受贈者の年齢に制限があること、使途が結婚や子育て費用に限られること、契約期間内に使いきれない残額は贈与税がかかること、贈与者が死亡すると残っている額が必ず相続財産となることなど、使い所は見極める必要がありそうです。

教育資金贈与、結婚資金贈与の制度の利用を考えている方は、まず専門家にご相談されることをお勧めいたします。状況をお伺いし、実際に節税となるのかどうか、他に取れる手段等を含めてアドバイスさせていただきます。

無料面談の申し込みは
こちらから

節税効果

手軽さ

正式名称を「夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除」といいます。結婚期間が20年以上の夫婦間で、居住用の不動産や、その購入資金を贈与した場合、基礎控除110万円のほかに最高2,000万円までは非課税となる制度です。

節税対策としてこの制度を考えてみると、そもそもこの制度を利用しなくても「相続税の配偶者の税額軽減」が利用できること、この制度を利用した場合でも不動産取得税などの付帯税金が発生すること、贈与税の申告が必ず必要になることなどから、必ずしも節税になるとは限りません。

この制度の利用を考えている場合には事前に専門家に相談されることをお勧めいたします。状況をお伺いし、節税効果のシミュレーション等も可能です。

無料面談の申し込みは
こちらから